junio 24, 2021

No más informes criptográficos del IRS, no más peligro

El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Clasifica las criptomonedas como propiedad, lo que significa que puede aumentar los impuestos siempre que use las criptomonedas para comprar algo. Tal vez lo use para pagar un vehículo eléctrico Tesla, oh, lo siento, eso ya no es posible, una taza de café o incluso un castillo en Europa. Podría pagarle a alguien por los servicios, ya sea como contratista independiente o como empleado. Pero cualquiera que sea la transacción, puede tener una ganancia o una pérdida, independientemente del impacto del impuesto sobre la renta personal que pague.

No es tan fácil con los impuestos

El impacto fiscal incluso podría verse dificultado por las salvajes fluctuaciones en el valor que tienden a caracterizar las inversiones en criptomonedas. También considere pagar por los servicios: digamos que le paga a alguien como contratista independiente; Para informar el pago, deberá emitirles un formulario 1099 del IRS. Independientemente del tipo o la cantidad de criptografía que utilice, el IRS le dirá que les pagó el valor de mercado actual de la criptografía ese día.

Cuando paga a un contratista independiente y emite un formulario 1099, no puede ingresar “1,000 Bitcoin (BTC)” en el formulario. Debe poner el valor en dólares estadounidenses en el momento del pago. El empresario al que paga puede quedarse con la criptografía o venderla o transferirla el mismo día, pero no afecta sus impuestos.

¿Qué pasa con los salarios pagados a los empleados? Los salarios pagados a los empleados que utilizan criptografía están sujetos a impuestos y deben declararse en un formulario W-2. También están sujetos a retenciones fiscales y cargas sociales.

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Sin embargo, si le está pagando a alguien en propiedad, ¿cómo retiene impuestos? Puede pagar en efectivo y Bitcoin y retener mucho del dinero, pero puede ser complejo y complicado. Por supuesto, también puedes optar por el pago de la persona como emprendedor. Pero tenga en cuenta que los problemas de estado de los trabajadores pueden surgir en cualquier contexto, incluido este.

Por lo tanto, invertir y comerciar con criptomonedas inevitablemente conlleva importantes problemas fiscales, le guste o no. No es ningún secreto que el IRS quiere que informe sus ganancias criptográficas. También puede reportar pérdidas criptográficas, pero al IRS no le importa tanto si las reclama. Los ingresos y las ganancias, por otro lado, son muy importantes para el IRS. El IRS todavía cree que existen importantes problemas de cumplimiento en la comunidad criptográfica, por lo que existe una desconfianza continua y un mayor escrutinio.

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El escrutinio

La evidencia más reciente de este problema persistente es que el Departamento del Tesoro de EE. UU. Planea publicar nuevas reglas que establezcan que las empresas que reciben criptomonedas valoradas en más de $ 10,000 deben presentar un informe de transacciones de divisas con el gobierno para nombrar nombres y dar detalles. Puede pensar que no lo atraparán, pero los riesgos aumentan. La mejor manera de evitar sanciones, o peor aún, es divulgar e informar con la mayor precisión posible.

¿Recuerda esas 10,000 cartas que el IRS envió a los contribuyentes criptográficos? ¿Y qué pasa con todas las citaciones del IRS a Coinbase, Kraken y otros? La búsqueda aún está en curso, como debería indicar la pregunta sobre el impuesto criptográfico en el Formulario 1040 del IRS. La División de Impuestos del Departamento de Justicia ha argumentado con éxito que simplemente no marcar una casilla relacionada con el informe de cuentas bancarias extranjeras es en sí mismo un acto voluntario; el mismo argumento podría aplicarse a las cuentas criptográficas.

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Las infracciones deliberadas resultan en penas más severas y una mayor amenaza de investigación criminal. La División de Investigaciones Criminales del IRS se reunió con las autoridades fiscales de otros países para compartir datos sobre evasión fiscal de criptomonedas y estrategias de aplicación.

Cuando presenta sus impuestos, el IRS hace una pregunta simple: «¿En algún momento de 2020, ha recibido, vendido, enviado, negociado o adquirido de alguna otra manera un interés financiero en una moneda virtual?» Suena bastante simple, sí o no, ¿verdad? ¿Qué podría salir mal? No solicita números ni detalles, aunque si vende alguno, debe ir en otra parte de su declaración de impuestos. Después de todo, dado que la criptografía es propiedad del IRS, cualquier venta producirá una ganancia o una pérdida. Muchas otras transferencias también harán esto, incluso un intercambio de un tipo de criptografía por otro. El paso final fue el anuncio de que el Departamento del Tesoro está considerando imponer nuevos requisitos de informes para las criptomonedas.

Pronto, los bancos y las instituciones financieras tendrán que reportar información al IRS. Los intercambios, custodios y servicios de pago criptográfico deberían hacer lo mismo. Curiosamente, el gobierno está tomando páginas de su libro de jugadas sobre las reglas que rodean las transacciones en efectivo, a pesar de que el IRS dijo en 2014 que las criptomonedas son propiedad y no moneda.

En el caso de efectivo, los informes se realizan en el formulario 8300 del IRS para pagos superiores a $ 10,000. El IRS incluso tiene una lista de preguntas frecuentes sobre la presentación de informes de efectivo. Durante muchos años, las empresas han tenido que informar pagos en efectivo superiores a $ 10,000, lo que ha llevado a las personas a participar en todo tipo de comportamiento (generalmente equivocado) para tratar de evitarlo. Las llamadas «transacciones de estructuración» pueden ser un delito, incluso si todo el dinero que está tratando de utilizar es totalmente suyo.

Por lo tanto, si se implementa la línea de base de $ 10,000 para los informes de cifrado, supongo que habrá personas que intenten mantener algo en privado y que se encontrarán en problemas por intentar eludir un informe de activación. La ley de secreto bancario requiere que las instituciones financieras reporten las transacciones en moneda extranjera de más de $ 10,000 al IRS. Esta ley también penaliza la estructuración de transacciones monetarias para evitar reportes. La División de Investigaciones Criminales del IRS hace cumplir las reglas sobre transacciones en efectivo.

Sin embargo, un informe de 2017 indica que la ley se aplica principalmente contra personas y empresas cuyos ingresos se hayan obtenido legalmente. Esto es lo que le sucedió al ex presidente de la Cámara de Representantes Dennis Hastert, quien fue acusado de estructurar su propio dinero. Finalmente, fue sentenciado a 15 meses de prisión. ¿Podría terminar la aplicación de las criptomonedas de la misma manera?

Si el nuevo umbral de declaración de cifrado de $ 10,000 va de la misma manera que la declaración de efectivo, algunas personas pueden intentar estructurar la declaración. Si lo hacen, y si las reglas son similares a las reglas de reporte de efectivo, podría ser bastante peligroso.

Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe interpretarse como asesoramiento legal.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son únicamente los del autor y no reflejan necesariamente ni representan los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.